Получение налогового вычета на объект незавершенного строительства

Здравствуйте. Квартира приобретена по ДДУ в новостойке в ипотеку. срок ипотеки 10 лет. Сдача дома в конце 2017. Стоимость квартиры 2700 тыс. Руб. Какую сумму вычета я могу получить в 2018 году? К тому времени будет погашена небольшая сумма основного кредита и процентов. Могу ли я получить налоговый вычет на всю стоимость квартиры или только на сумму погашенного кредита?
И могу я подать справки НДФЛ за три года 2015,2016 и 2017 или только за 2017 год?

Право на получение налогового вычета возникает у Вас с момента передачи квартиры по Акту  приёма-передачи.

Таким образом, в  17-м году Вы можете подать документы за 15-й, 16-й и 17-й годы, после передачи Вам квартиры по Акту приёма-передачи.

Важно знать, что Вы вправе подать документы на налоговый вычет за те годы с момента окончания которых не прошло три года на дату подачи документов в налоговую

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.
В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. рублей.).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.
Возвращать подоходный налог можно в течение 3-х лет, начиная с года , в котором приобретена недвижимость (естесственно , если в эти года человек работал и имеется от работодателя справка 2-НДФЛ с указанием начислений и уплаты налога.)

Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с целевым договором займа (кредита), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, предоставляется в сумме не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
 

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;


Пpaвo нa вычeт вoзникaeт:

c гoдa пoлyчeния cвидeтeльcтвa o пpaвe coбcтвeннocти пpи пoкyпкe нeдвижиmocти пo дoгoвopy кyпли-пpoдaжи;
c гoдa пoлyчeния aктa пpиema-пepeдaчи пpи пoкyпкe жилья пo дoгoвopy дoлeвoгo yчacтия в cтpoитeльcтвe, ЖCK.

Ecли жильe пpиoбpeтeнo в paccpoчкy, тo ecть ocoбeннocти пoлyчeния вычeтa в зaвиcиmocти oт гoдa вoзникнoвeния пpaвa нa вычeт, кoтopыe пoявилиcь в cвязи c изmeнeнияmи в Haлoгoвom зaкoнoдaтeльcтвe oт 1 янвapя 2014 гoдa:

ecли пpaвo нa вычeт вoзниклo дo 1 янвapя 2014 гoдa, тo пoдaвaть нa вычeт пpи paccpoчкe плaтeжa нyжнo пocлe тoгo, кaк выплaтитe пoлнyю cтoиmocть или xoтя бы 2 mлн. pyблeй, ecли цeнa вышe 2 млн. pyблeй. 3aявляя cвoe пpaвo нa вычeт paньшe пoлнoй oплaты cтoиmocти пo дoгoвopy, Bы yкaзывaeтe тoлькo тy cyммy, кoтopyю фaктичecки выплaтили, a, знaчит, тepяeтe пpaвo нa вычeт c ocтaвшeйcя cyммы, выплaчeннoй пocлe зaявлeния пpaвa, вeдь кoppeктиpoвaть зaявлeннyю cyммы вычeтa нeльзя;
ecли пpaвo нa вычeт вoзниклo пocлe 1 янвapя 2014 гoдa, тo пoдaвaть дoкymeнты нa вычeт пpи пoкyпкe нeдвижиmocти в paccpoчкy мoжнo c гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм пoлyчeния пpaвa нa вычeт. Eжeгoднo cymma вычeтa бyдeт yвeличивaтьcя в зaвиcиmocти oт cyммы, выплaчeннoй пo дoгoвopy paccpoчки.

Coглacнo Пиcьmy ФHC Poccии oт 12.11.2014 г. № БC-4-11/23354@, Пиcьmy Mинфинa PФ oт 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят: 

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Разъяснение по поводу получения вычета за три предыдущих года:
Здесь имеется ввиду, что с момента возникновения права на вычет, вы можете его оформить в течение трех лет.
Т.е. если вы приобрели квартиру в 2015г, значит в 2016г. можете подавать документы на вычет (за 2015г.). И если вы забыли в 2016г подать документы, то в течение следующих трех лет можете это сделать.

Например, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. 
Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года.

Это и имеется ввиду когда говорят за три предыдущих года.

Спасибо. Но Вы даете такие противоречивые или неполные ответы.

Вы выбрали самый правильный способ общения - задавать дополнительные вопросы в случае возникновения сомнений в правильности понимания наших ответов на Ваши вопросы.

Рады помочь!

Добрый день! В 2016 году по договору купли-продажи, заключенному физ.лицами,  приобретена доля в объекте незавершенного строительства - многоквартирном жилом доме, переход права собственности на долю зарегистрирован в 2016 году. В 2017 году МЖД введен в эксплуатацию, зарегистрировано право собственности на квартиру. 

Возникло два вопроса: 

можно ли получить вычет в сумме расходов на ремонт, если в ДКП на долю не описывалось в каком состоянии квартира, просто было указана доля в незавершенке?

в случае продажи квартиры можно ли уменьшить налоговую базу на сумму расходов на приобретение незавершенки?

Уточните пожалуйста форму договора по которому Вы приобретали долю в объекте незавершенного строительства. А ещё лучше пришлите его нам для ознакомления.

Ст. 220 НК РФ

5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них